国家税务总局浙江省税务局 “聚焦个税专项附加扣除 让减税‘红包’精准落袋”在线访谈
    

 近日,国务院正式发布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》和新修订的个人所得税法实施条例,新的个人所得税法、实施条例和《办法》将自明年1月1日起实施。那么,新政策究竟给纳税人带来了哪些实实在在的“红包”?如何才能拿到这些“红包”?国家税务总局浙江省税务局副局长徐敏俊和个人所得税处处长陈伟军将做客浙江在线,和网友一起聊聊专项附加扣除的那些事儿。

访谈时间: 2018年12月29日 14:00 - 15:00
主题嘉宾: 国家税务总局浙江省税务局副局长:徐敏俊 , 国家税务总局浙江省税务局个人所得税处处长:陈伟军
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访谈内容  
国家税务总局浙江省税务局 “聚焦个税专项附加扣除 让减税‘红包’精准落袋”在线访谈

主持人:聚焦个税专项附加扣除 让减税“红包”精准落袋。各位网友大家好,我是主播莎莎,欢迎收看今天的访谈节目。近日国务院正式发布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》和新修订的个人所得税法实施条例,新的个人所得税法、实施条例和《办法》将自明年1月1日起实施。那么这些新的政策究竟给我们这些纳税人来带来了哪些实实在在的“红利”与“红包”?在今天的节目当中,我们也非常荣幸的邀请到了两位嘉宾。下面来做一个介绍,他们分别是国家税务总局浙江省税务局副局长徐敏俊,徐局,您好!


徐敏俊:你好,各位网友大家好!

主持人:欢迎您,另外一位是个人所得税处处长陈伟军,陈处,您好!


陈伟军:您好!各位网友,大家好!

主持人:那今天两位做客我们节目当中,和大家共同来聊一聊专项附加扣除的那些事儿。关于个税,我相信最近这一段时间网友们可能关注到最多的一个词,就是“专项附加扣除“了。听上去似乎有一些绕口,第一个问题还是先请徐局给我们介绍一下,什么叫做专项附加扣除?它当中包含了哪几方面的内容?


徐敏俊:好的。这次个人所得税改革的最大亮点就是对个人全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬,以及特许权使用费等四项收入,在征收个人所得税的时候,除了原先允许减除的三险一金等扣除以外,又增加了六项可以扣除的项目。也就是我们通常所说的六项专项附加扣除。这六项专项附加扣除指的就是:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、以及赡养老人。也就是说这六个方面的支出,如果符合法律规定的条件,今后征收个人所得税的时候,就可以从工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费收入当中,按照规定标准进行减除。这样对大多数人来讲,需要缴纳的个人所得税又少了一部分。大家从我上面讲的六项专项附加扣除当中可以看出,这六个项目,都集中在最基本的民生领域,几乎家家户户都涉及到。但是根据每个家庭的实际负担情况,又有所差异。体现了“负担重的多扣,负担轻的少扣”这么一种差异化原则,也更符合税收公平的理念和精神。

主持人:正如徐局刚才给我们说到的,这六大项可以说是和我们的工作,生活都息息相关。尤其是对于我们——社会的中流砥柱这一人群来说,如果是上有老下有小,我们刚才说到的这六大项,以后可能真的是实实在在的会让减税的红包落入到我们的口袋当中。那么大家现在比较有疑虑的就是这六大项,到底什么样的范围才属于这六大项的范围之一?而且在后续的过程当中,我们又应该如何去扣除?相信通过我们今天的这一期访谈节目,看完之后,您就清楚了。那么接下来的时间呢,我们依旧是请两位嘉宾,给我们就六大项,逐个击破。首先我们来给大家说一说,有关于子女教育这一块,子女教育到底什么样的范围可以纳入到当中呢?


徐敏俊:这个问题请我们陈处长来给大家作个解答。

陈伟军:好的。子女教育的话,主要是满足一定的条件。第一个条件就是子女要满三岁以上,到小学之前,不论你有没有去读幼儿园,都可以享受,这是第一个条件。如果是小孩子大了,开始接受小学、初中、高中教育也是可以的。还有一个就是,高中毕业了,我读大学了,大学本科、专科、硕士、一直到博士,这些都是可以的。子女教育还有个特点,就是你可能小孩子已经大了,到国外去上学了,也是可以的。总的来说享受条件还是非常广的。具体标准来讲的话,一般是这样算的:一个子女,可以享受每月1000块钱,两个子女就是2000,应该说还是比较好的。从时间来讲的话,一般来说,三岁以上读小学之前,子女满三岁就可以享受了。读小学以后,对父母来讲,每个小孩子每月也同样都可以享受一千块钱的扣除。当然,这次国家出台政策,还有这方面的考虑,就是有些可能由于生病,或者是其他的一些非主观原因休学的话,只要你保留学籍,就可以继续享受;还有一种就是暑假,也不会中断。还有可能广大网友可能会问,我要不要报送资料,实际上很简单。在我们境内、不用出国的话,什么资料都不用,填张表格就可以了。如果是出去的话,就保留两个,一个是你子女到境外读书的录取通知书,还有一个就是留学签证,这两个就可以了。你放在那边,也不用上交,准备着就行,应该说还是比较简单的。

主持人:应该说这个范围一个是特别的广,第二个是对于大家来提交这些证明的话,我觉得也是非常简单。像刚才我们说到境内,只需要个人填写一张表格,不需要提交任何证明;对于境外来说,我们只需要保留一张证明就可以了,也不需要你去现开一些证明,非常简单。那接下来我们是不是来说一说继续教育?刚才说到了我们抚养子女的这个问题。那现在来说一说现在我们特别是对于一些年轻人来说,自己也会有一些继续教育的想法,对此我们这个具体的政策是什么样的?


徐敏俊:继续教育呢,有两种情形是可以享受扣除的。一种就是你接受学历或者学位继续教育,可以在接受教育期间按月扣除。另外一种情况,接受的是资格类的继续教育,那么在一个纳税年度内,取得了执业资格继续教育的相关证书的,在取得证书的当月或者以后月份都可以通过扣缴单位来进行扣除。当然你也可以通过年度的汇算清缴办理的时候来进行扣除。这里我要跟大家说,就是一些技能人员和专业技术人员职业资格的具体范围,都要符合人力社会保障部公布的国家职业资格目录标准,而不是所有的继续教育都能扣除。大家如果关注这个问题,可以到人力社会保障部公布的网站上去查一下,有哪一些属于国家公布的国家职业资格目录。你自己去参加的那些兴趣班支出,不在我们继续教育扣除的范围之内。第二个要跟大家说的呢,就是扣除的标准是什么?就如刚才讲的,有两种教育,一种是学历继续教育,一种是职业资格类的继续教育,两个扣除标准也是不一样的。学历继续教育,在接受教育期间,每个月可以扣除的标准是400块,如果你接受的是职业资格继续教育,那么你扣除的标准就是你取得证书的年度,按年可以扣3600块。有一个例外呢,这里也特别想跟大家做一个交流,就是这个继续教育,如果你已经就业了,那么你的继续教育支出,可以在你自己的收入当中扣除;另外一种情况呢,你如果接受的是本科以下的学历继续教育,你也可以选择由你的父母来进行扣除。所以这个政策还是可选择的,根据每个人不同的情况,可以做出自己适当的选择。那么同时要提醒,要说明的就是,同一个学历继续教育扣除的期限,最长不能超过48个月。比如说,你继续教育学历读的是成人大学,那么你扣除的最长期限是不能超过48个月。那么有的网友可能还要问,我继续教育在2018年度以前我已经取得证书了,那么因为由于新税法是2019年1月1号以后开始实施的,所以职业资格的继续教育证书如果在2018年年底之前取得的,就不能在2019年以后享受专项附加扣政策。所以我们扣除的范围是2019年1月1号以后取得执业资格继续教育证书的那一部分人。资料也非常简单,和刚才陈处长说的一样,学历教育不需要提交任何资料。如果接受的是职业资格继续教育,那么你要把职业资格证书在家里保管好,如果税务机关需要查验的时候,你就拿出来给税务部门看一下就行,也不需要递交。

主持人:好,那以上是我们给大家介绍的有关于继续教育的一些抵扣的方式。刚才说到了一个子女教育,说到了继续教育,我觉得值得大家关注的两点,一个是时间上的不同。对于子女教育来说,我们在扣除的过程当中,只要你的子女一直是在学习的状态之下,就可以按月来进行扣除。但是对于我们的成人教育或者说继续教育,你可能需要拿到了相关的技能证书之后,才能够来进行扣除,这个是有所不同的地方,也希望大家能够注意一下。接下来我们再来说说我们年轻人非常关注的非常大的一块,就是住房贷款的这一块。因为几乎在我们杭州买房的年轻人,如果不靠家里的话,基本上都是需要有每个月住房贷款的支出。那么下面我们来给大家说一说,关于这个住房贷款的利息,我们到底每个月能够抵扣多少钱?又是通过什么样的一些方式来抵扣的。


陈伟军:好的。住房贷款利息的扣除条件也是有一定条件的,只要你自己或者你的配偶单独或者一起,用商业银行或者公积金贷款为自己家庭购买中国境内的房子。有一个限制,就是你买房子必须在中国境内,发生的首套贷款利息支出是可以扣除的。广大网民可能关注的就是标准是多少?现在规定是:实际发生的贷款利息期间支出是每个月一千块钱的标准。但是至于谁来扣的话,可以由夫妻双方自己选择。可能老公收入高一点,老婆可能收入低一点,不用交税,可以由收入高的这一方来扣除。享受时间的话,只要你每个月有还贷支出就行了。如果是我前几年贷款一直到明年,明年还是要还的话,国家政策允许扣除。当然按揭贷款目前的一个限制条件就是20年的扣除,超过20年还是不行的。还有一个资料备查的话,刚才徐局长也讲了,留存备查资料的话,应该也是比较简单的。就是整个我们的专项扣除都不需要报任何资料,但是自己可能要备着。备着的话只备两个东西,很简单。一个是贷款合同,还有一个就是贷款还款支出凭证,比较简单。

主持人:也就是说我们刚才其实说到的三项,子女教育、继续教育、住房公积金的贷款这方面都不需要大家单独来提供某些特殊证明。


陈伟军:是的。

主持人:只需要我们保留了这一份证明之后,如果以后需要查验的时候能够拿得出来,所以这个也是提醒一下大家。另外第四大块呢,我们还是会关注到有关于住房的问题。现在其实年轻人我们也鼓励大家能够去租房,那现在像我们杭州的话,也有很多这样的一些租房,其实长期租房也是一个非常不错的选择,包括了在这次的六大项当中,我们就看到了,它的住房贷款和住房的租金,其实是分为了两大项来进行,并且扣除标准还有所不同。那下面我们来给大家说一说有关于住房租金这一块的一个扣除标准和范围。


徐敏俊:住房租金政策,享受有两个条件:一个条件就是您跟您的配偶在你主要的工作的城市,没有自有住房。就是你要享受住房扣除的,首先你不能有自己有住房。第二个条件就是,您跟您的配偶,在同一年里,同一纳税年度里,没有享受过住房贷款利息专项附加扣除的政策。也就是刚才陈处长讲的,住房贷款利息跟住房租金两项政策,只能享受其中一项,不能同时享受。你如果享受了住房贷款利息的扣除政策,那么住房租金的扣除就不能享受了,这是享受的条件。那么扣除的标准,这次国家也是根据不同城市的房屋租金状况,有所区分。就我们浙江省来说,现在杭州,宁波,每个月的扣除标准是1500块,就是你主要工作城市在杭州、宁波的话,那么你的扣除标准是每个月1500。另外在温州,湖州,绍兴,台州这个全大市范围内,他们这些城市的扣除标准是每个月1100块。还有就是嘉兴、金华、衢州、舟山、丽水全大市范围内,每个月的扣除标准是800块。那么租房的租金,具体由谁来扣呢?要有所区分。如果您跟您的配偶的主要工作城市是相同的,就是你们两夫妻,都在同一个城市工作,那么只能有一方来申请扣除,而且要求是,签订住房租赁合同的承租人来扣,所以你们这个租房子的时候,签订租赁合同的时候,要考虑谁来扣。如果由先生来扣的,那么建议你由先生来签住房租赁合同;如果由夫人来扣的,建议由夫人来签这个住房租赁合同。如果两夫妻的主要工作城市不相同的,而且这个双方在这两个地方都没有买住房的,那么两个人都分别可以按照规定标准来进行扣除。这项基本上也不需要报送资料,要保管好的资料就是租房的合同跟协议,也是留存备查,不需要你单独再去开其他的证明材料,你把住房租赁合同跟协议等资料保管好以备查验就可以了。

主持人:刚才说到的各个地方的标准可能有一些不同,但是这个标准他其实是统一的,对吗?就是如果我是在杭州的话,不管我的租房是花了800,还是花了2000、3000,他扣除的标准都是统一的,按照1500来进行一个定额的扣除,其他地方也同样是这样。还有就是刚才我们给大家提到的有关于这个还是要根据谁的工资薪水的高低来填写一下当时具体的租房签约人,这个其实也是让我们这个减税的红包最大化的一个体现吧。好,那我们刚才跟大家说到了有关于住房这方面的问题,那接下来我们再来说一说,赡养老人这一块,这个其实也是大家非常关注的。像现在对于我们年轻人来说,可能最高的、最大的负担就是家里有四个老人的情况,上有老、下有小,那么现在呢,在这项政策的出台之后,赡养老人的标准也纳入进来了,下面我们也是来看一看,在赡养老人这一块究竟会有哪些范围可以纳入到本次的扣除当中。


陈伟军:好的。那个赡养老人也是有条件的,只要你被赡养人年龄满60岁,就是父母双方有一个达到60岁以后,那就可以享受扣除了。而且还特别规定你的父母,包括生父母,那没有问题;还有包括继父母、养父母,以及如果老人子女都已经去世,祖父母,外祖父母都可以。总的政策来讲的话,你媳妇可能还不行,还是根据赡养法来规定,是直系的。这样的话,就是从标准来讲的话,就是如果你是独生子女的话,你就是每个月2000,可能有些家庭可能是有两个以上子女,那么也有规定,也是2000块标准以内,你自己去分摊。分摊的话就是你每个人分摊的标准,不能超过1000块钱。约定分摊的话还需要签订一个书面分摊协议,或者是你父母亲指定分摊也行,总体规定是这样的。然后从时间来讲的话,只要你的父母亲达到60岁了,或其中一个达到60岁的当月就可以开始扣除了。至于资料来讲的话,应该说如果是你独生子女,不用任何资料;你如果家庭有非独生子女的话,有一定分摊或者指定分摊扣除方式的话,可能还要一些备存好相关的书面协议。

主持人:来算一算的话,就是自己的父母,如果是1959年1月前出生的,马上就可以享受到这个政策的落地了。最后一块是有关于大病医疗,我们也来给大家说一说。其实现在看病、生病的一个支出对于我们也是一个比较大的负担,那么究竟哪一些大病医疗的范围可以纳入到我们个税的减免中呢?我们依旧是请徐局来给我们说一说。


徐敏俊:好的,这个大病医疗很多老百姓都很关注,那么这次税法当中也把大病医疗的扣除纳入到扣除范围。那么大病医疗的扣除,指的就是在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销以后的个人负担部分,就医保目录范围内的自付部分。如果自己个人负担的部分累计超过15000块的,那么超过部分在8万块的限额内据实扣除。文字上大家觉得比较拗口,举个例子大家就会比较清楚了。假如说,大家当然都不希望发生这种事,假如有人他一年内发生了医药费用,就基本医保目录范围内的医药费用有30万元,举一个例子,然后个人负担部分呢他负担了5万,那么5万这样就能扣多少呢?就15000要个人负担,这个不能扣,超过15000的部分就是35000,你就能扣除。假如说个人负担了10万,个人负担部分是10万,那么你就可以超过15000的部分就有 85000,但是也只能扣8万元,因为8万是一个限额,政策就是这么一个政策。那么大病医疗呢这个大家很关注,然后扣除到底谁来扣?这个政策上也很明确,就是大病医疗这些支出呢,可以由本人来扣除,也可以由其选择由本人的配偶来扣除。因为有些人本人生病了,他本人没有收入,这样你叫他本人扣除就没有地方好扣,但是他的配偶有收入,那么可以选择配偶来扣除。另外一种情况的,就是未成年的子女,发生的大病医疗费用支出,也可以有选择父母的一方来扣除,所以这个大病医疗扣除还是比较灵活的,既可以由本人,又可以由配偶;未成年子女呢,也可以选择由其中的一方的父母来扣除。大病医疗有一些资料需要保存,就是医药服务收费相关的票据,然后医保报销的相关票据,需要您妥善保管。或者也可以请医疗保障部门出具您的年度的医药费用清单这个资料,你保存起来也可以。有两种办法,如果你比较仔细的,把所有医药服务的这些收费单据全部保存下来也可以;或者你跑一趟,到医保部门去开一个医药费用的证明清单,保管一下也行。主要就是能够证明你这一年确实自己负担了多少医药费用这个就可以了。

主持人:好,谢谢徐局。那么刚才两位嘉宾也是非常详细的给我们解答了有关六项可以扣除的项目,分别是:子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗这六个方面。我们也关注到了这每一项政策其实下来,总体的感觉还都是比较宽松的,并且申报人也可以由大家自主来进行一个选择,这个选择权可以说是交到了大家自己手里。那么可能大家对于刚才的这些政策都已经了解的非常清楚了,那么接下来的一个流程和步骤就是如何来来进行申报的,虽然说流程很简单,但是我们还是会要有一个申报的途径。比如说,其实昨天晚上我看到一条新闻,就是国家税务总局发布的个人所得税APP马上要上线了,这个APP呢就专门针对我们这个专项附加扣除信息填报功能,就将会在12月31号起正式的来投入使用,那么是不是今后都将在线上来进行申报,还是说线上和线下两种结合的方式呢?下面我们还是请陈处来给我们解答一下这个问题。


陈伟军:好的,应该说对广大纳税人来讲的话,享受六项专扣总的对纳税人来讲是比较方便的。特别是你第一次享受,也就是明年1月1日第一次享受的话,那你可能要填一张表格,叫《个人所得税专项附加扣除信息表》,这个表格的话既有电子版,税务局还可以发给你或单位也发给你,也可以用纸质表,都可以,你填一下,交给单位就行了。然后第二次填的话,就不用一个个再填写了,每年12月份税务征管系统就推给你了,你有没有变化,你确认一下就好了。或者万一你填错怎么办?年度中间你可以随时进行修改,这是您表格填好交给单位,这是一种方式。第二种方式呢,就是刚才主持人说了,我们从明年1月1号开始,可以用手机APP,税务总局官方开发,你下载一下就行,可以通过扫描二维码,到时我们浙江税务局网站等都有,你扫描一下就可以了。苹果手机的话可以通过这个苹果商店下载,或者你用安卓系统的话,或者是一些你华为手机,小米手机等等之类,应用市场里面也都有这个APP,很方便。你下载以后你把自己的相关信息,身份证号码,可能涉及到夫妻双方对方的身份证号码,或者学校等等之类几个简单资料填一下,点一下发送。通过电子税务局的话,也可以网页里填写一下,点一下发送,就可以了。那么可能我刚才说了有种情况,我通过手机或者网页发送的话,那扣缴单位怎么知道呢?每个月是不是给我扣除呢?我们系统已经设好了,你一报送这个相关资料的话,我们的系统就自动把这个信息传递到扣缴单位财务或者人事那边。有些人可能在想,我这个是个人隐私,不愿意把这些隐私告诉单位。也没关系,不用告诉单位,你到每年的汇算清缴,也就是到后一年的3月1号到6月30号之间,你自己去或者是通过手机报送一下,或者你到税务部门去办也行。

主持人:这个就是个人去办理的一种方式。


徐敏俊:直接报到税务局了。

陈伟军:就是报送到税务局了,这样的话,很多东西你不愿意告诉单位也行的。

主持人:考虑得太周到了。


陈伟军:还有个情况就是,我今年1月份我可以享受,我忘记报了怎么办?实际上也没关系,比如说我1月份我忘记报,我6月份想起来了的话,那没关系,你6月份一填的话,我们的系统就自动把你1到6月份的东西都一起给你扣掉。哪怕你一年内你忘记填的话,那也不会存在多缴税的问题。如果整年都忘记,也没关系,我们有规定了,就是到次年的 3月1号,就是6月底之前,你通过手机啊,通过网页端报给税务机关,报送一下就行,也不会产生多交税。应该说整个设计还是比较人性化的。总的来讲对广大纳税人来说,应该说操作还是比较简便,就是填几张表格的问题。然后就刚才介绍,留存备查的话也很少,放在家里就行,总体是这样。

主持人:非常的方便。也就是说,从现在开始,大家其实是有18个月的时间,可以好好来回忆一下,好好来统计一下,你自己可以有哪些申报的一些扣税的项目,可以进行一个减免。那么对此,我还有一个问题,如果是现在是我们12月份或者1月份来进行申报,在当年就是年度内新增的一些项目的话,是不是可以随时来进行申报。比如说我6月份房了,7月份开始还房贷了,那么我7月份或者8月份的时候就可以来开始申报了?


陈伟军:可以。

主持人:这个可以实时的来进行申报,不需要等到下一年度?


陈伟军:对。

徐敏俊:这里跟各位网友说明一下,就是如果你报送的信息没有变化,那么年度中间都不需要重复报送。但是你年度中间,刚才主持人讲的,如果年度中间你买房了,那么这个时候你有按揭贷款利息支出了,而且符合扣除条件的,那么你在贷款发生的当月,你可以提交相关的附加扣除信息,上报,报了以后你就可以享受附加扣除(政策)了。总的来说我们制度设计的还是比较方便的,你既可以在平时按月发放工资、薪金的时候享受附加扣除政策,也可以在汇算清缴的时候享受附加扣除政策。渠道也很多,你可以纸质填报,你也可以通过电子表单填报,还可以通过手机APP填报,我们都想了不少办法,目的就是为了更这方便纳税人来享受这些六项专项附加扣除政策。

主持人:这个专项附加扣除已经可以做到“零跑腿”了。


陈伟军:就是大病医疗可能是比较单独的,也只能在汇算清缴,或次年,就是第二年的6月底之前享受。为什么这样规定呢?因为之前介绍15000(以上扣除)是全年统算的,当年是算不了,算好以后我到次年享受。

主持人:就是这个比较特殊,是要等到次年来统计、希望大家到时候如果有相关的情况下也不要忘了漏报。


徐敏俊:我们希望大家都不要生病,都不享受大病医疗附加扣除政策。

主持人:我们只要好好的来享受前面的五大项带给我们带来的福利就好了。今天我们也再次感谢两位嘉宾非常及时的在这样的一个非常关键的一个时间段来到我们的演播室当中给大家进行这六大项非常权威的解读,如果说各位网友朋友还有哪些疑问,或者是有哪些信息想要进一步了解的话,也可以拨打12366服务热线来进行全方位的咨询。好的,那今天由于时间关系,再次感谢两位嘉宾做客我们访谈节目,同时我们也再次感谢各位网友对本期访谈的关注。再见!

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